Entradas de contabilidade para opções de fx

Entradas contábeis para opções fx
Obter através da App Store Leia esta publicação em nosso aplicativo!
Como gravar uma opção de venda escrita na contabilidade de entrada dupla?
Eu tenho usado a contabilidade de entrada dupla para acompanhar cuidadosamente minha situação financeira por alguns anos agora, mas estou apenas mexendo com opções de ações pela primeira vez. Eu escrevi uma opção de venda (vendida para abrir), e não tenho certeza de como contabilizar isso. Existe uma maneira padrão? Como você está fazendo isso?
Estou usando o GnuCash, então são apreciadas todas as respostas que lidam com as limitações desse software em particular.
Porque você vendeu algo que recebeu em dinheiro (ou pelo menos uma entrada em sua declaração de corretagem para dizer que ganhou dinheiro), então você deve gravar isso como um crédito em sua conta de corretagem no GnuCash. O outro lado da entrada deve entrar em outra conta que você criou chamou algo como "Posições Abertas" e geralmente é marcado como um tipo de conta de responsabilidade (se você precisa marcá-lo como tal).
Se você quiser manter uma pontuação diária precisa do seu patrimônio líquido, você pode adicionar uma nova entrada à sua conta de Posições Abertas e compensar contra a Receita, que será negativa ou positiva, dependendo de como a posição se moveu para / contra você. Você também pode fazer isso em uma freqüência menor ou não, e apenas colocar uma entrada quando sua posição se fechar porque você comprou de volta ou expirou ou foi exercida.
Meu método preferido é ter uma única entrada na conta Open Positions com uma data arbitrária próxima quando eu espero que ela seja fechada e cada vez que eu editar esse valor (diariamente ou semanalmente), então eu só tenho a entrada inicial e o ajuste atual para veja o que reduz o número de entradas e a confusão se houver muitos.

Entradas contábeis para opções fx
Com a compreensão profunda do mercado, uma abordagem de negócios centrada no cliente e uma experiência de engenharia incomparável, a FINCAD está estrategicamente posicionada para liderar o mercado em tecnologia de risco e avaliação corporativa.
\ int_1 ^ 5 9x ^ 2 + 2x + 2 dx & amp; = \ left [3x ^ 3 + x ^ 2 + 2x \ right] \ bigg | _1 ^ 5 \\
A página que você está procurando foi movida ou não está mais disponível.
Se você não pode localizá-lo na navegação, tente a ferramenta de pesquisa à direita.
A FINCAD é o principal fornecedor de portfólio corporativo e análise de riscos para derivativos multi-ativos e renda fixa. Um padrão da indústria desde 1990, nossa análise avançada, arquitetura flexível e tecnologia patenteada permitem às instituições financeiras fazer melhores investimentos e decisões de risco. Nosso objetivo é fornecer aos nossos clientes soluções que os ajudem a alcançar seus objetivos, sem compromissos. Os clientes incluem os principais gestores de ativos globais, hedge funds, companhias de seguros, fundos de pensão, bancos e auditores.

US Search Mobile Web.
Bem-vindo ao fórum Yahoo Search! Nós adoramos ouvir suas idéias sobre como melhorar a Pesquisa do Yahoo.
O fórum de comentários do produto do Yahoo agora requer uma ID e senha de Yahoo válidas para participar.
Agora você precisa fazer o login usando sua conta de e-mail do Yahoo para nos fornecer feedback e enviar votos e comentários às ideias existentes. Se você não possui uma ID do Yahoo ou a senha para sua ID do Yahoo, inscreva-se para uma nova conta.
Se você tiver uma ID e senha de Yahoo válidas, siga estas etapas, se desejar remover suas postagens, comentários, votos e / ou perfil no fórum de comentários do produto do Yahoo.
Vote em uma ideia existente () ou publique uma nova ideia ...
Ideias quentes Principais ideias Novas ideias Categoria Estado Meus comentários.
Você me disse para adicionar minhas outras contas, adicionei minha conta do Gmail, mas você não respondeu bem.
Quando busco meu nome, você publica resultados estranhos. As duas imagens que são eu foram removidas de um site que eu encerrei. Remover.
Ao pesquisar meu nome, estranha propaganda de imagens de palhaço vem para o capitão o palhaço em outro estado, REMOVA-O.
e as imagens.
Todas as coisas tentando implicar coisas estranhas.
O Yahoo pode desenvolver a opção para imagens serem vistas como uma apresentação de slides? Isso ajudaria em vez de ter que percorrer cada imagem e tornar esta experiência do Yahoo mais agradável. Obrigado pela sua consideração.
Não vê a sua ideia? Publique uma nova ideia ...
US Search Mobile Web.
Feedback e Base de Conhecimento.
Dê retorno.
Deutschland Finanzen Mobile DF iOS 1 idéia España Finanzas Mobile DF iOS 7 ideias Contas Painel 33 ideias Opinião do anúncio 3 ideias Respostas TH 31 ideias Respostas TH 0 idéias Respostas Fórum UV (versão de teste) 10 ideias Austrália Ideias de celebridades 0 Austrália Finanças Mobile Android 0 ideias Austrália Estilo 0 idéias Austrália Yahoo Tech 0 idéias Autos Impulso 2 idéias Aviate 1.513 idéias Canadá Finanças 1.099 idéias Canadá Finanças Mobile Android 0 ideias Canadá Finanças Mobile DF iOS 3 idéias Canadá Finanças Mobile iOS 468 ideias Canadá Página inicial 5.11 idéias Canadá Filmes 14 ideias Notícias do Canadá 873 ideias Canadá com segurança 10 idéias Canadá Tela 128 idéias Canadá Clima 94 ideias Canadá Yahoo Beleza 0 idéias Canadá Yahoo Celebrity 10 ideias Canadá Yahoo Finanças 0 ideias Canadá Yahoo Filmes 10 ideias Canadá Yahoo Notícias 0 idéias Canadá Yahoo Estilo 21 ideias Futebol universitário Pick & # 39; em 112 idéias TV conectada 361 idéias Corp Mail Test 1 1.313 idéias Corp Mail Testing 1.256 idéias Cricket 21 ideias Daily Fantasy 88 ideias Developer Netwo rk 1 ideia Double Down 86 ideias Fantasy Baseball 432 ideias Fantasy Basketball 398 ideias Fantasy Football 705 ideias Fantasy Hockey 341 ideias Fantasy Live Scoring em Matchup e Classificações 807 ideias Fantasy Sports Aplicações Android 1.367 ideias Fantasy Sports iOS Apps 2.112 ideias Finanças 1.212 idéias Finanças - CA 495 idéias Finanças - ideias US 9 Finanças Ideias ChartIQ 436 Finanças Mobile Web 403 idéias Finanças Portfolios 810 idéias Finanças Triagem de ações 35 idéias Finanças Tablet 44 idéias Flickr - Perfil 290 idéias Flickr Android 60 idéias Flickr para Apple TV 25 idéias Flickr Grupos 12 idéias Flickr Interno 0 ideias Flickr iOS Dogfooding 0 idéias Flickr iPad 143 idéias Flickr iPhone 337 ideias Flickr Nova foto Página 8,030 idéias Flickr Pesquisa 0 ideias Food Revistas 0 idéias Jogos 3,147 idéias Mapas globais 1,023 ideias GS Mobile Web 42 idéias Health Pulse 3 ideias Home Page (Android) 1.689 ideias Home Page (iOS) 3.808 ideias Hong Kong Homepage 0 ideias Índia Celebridade 43 ideias Índia Finanças 493 ideias Índia Homepage 1.867 idéias Índia Estilo de vida 173 idéias Índia Filmes 84 idéias Índia Notícias 328 ideias Índia Parceiro Portal Tata 0 idéias Índia Parceiro Portal Tikona 0 idéias Índia com segurança 15 idéias Índia Tela 165 idéias Índia Tempo 30 ideias Índia Yahoo Beleza 0 idéias Índia Yahoo Celebridade 4 idéias Índia Yahoo Finanças 0 ideias Índia Yahoo Movies 16 ideias Índia Yahoo Notícias 0 ideias Índia Yahoo Estilo 14 ideias Indonésia Ideias da celebridade 38 Indonésia Página inicial 1.158 ideias Indonésia Notícias 170 ideias Indonésia com segurança 29 idéias Indonésia Ela 34 ideias Página inicial da Irlanda 90 idéias Jordânia Maktoob Homepage 419 idéias Comentários de mensagens por correio eletrônico 10 ideias Maktoob الطقس مكتوب 5 ideias Maktoob Celebridade 1 ideia Maktoob Entretenimento 10 ideias Maktoob Estilo de vida 0 ideias Maktoob Filmes 2 ideias Maktoob Notícias 182 idéias Maktoob Tela 15 ideias Maktoob Id. de estilo 1 Maktoob ألعاب مكتوب 0 ideias Maktoob شاشة مكتوب 28 ideias Malásia Homepage 17 ideias Malásia Notícias 58 ideias Malásia com segurança 6 ideias Malásia Video 0 ideias Malásia Tempo 1 idéia Merchant Solutions 1 idéia Meu Yahoo 31,912 ideias Meu Yahoo - backup 1 idéia Meu Yahoo - US 9,176 idéias Meu Yahoo arquivo 314 idéias Novo Correio 10,020 ideias Novo Correio * 3,165 idéias Nova Zelândia Negócios & Finanças 132 idéias Nova Zelândia Página inicial 1.039 idéias Nova Zelândia com segurança 3 idéias Nova Zelândia Tela 0 idéias Notícias do PH ANC 21 ideias Filipinas Celebridade 214 ideias Filipinas Página inicial 8 ideias Filipinas Notícias 123 idéias Filipinas com segurança 12 idéias Filipinas Vídeo 0 idéias Filipinas Tempo 3 idéias Pick N Roll 19 ideias Postmaster 43 ideias Pro Football Pick & # 39; em 103 ideias Varejo Pulse 0 idéias Rivais 11 idéias com segurança 165 idéias Tela para idéias iOS 0 Busca extensões 96 idéias Pesquisar Downloads de produtos 88 idéias Segurança 497 ideias Experiência de login 79 idéias Singapura Entretenimento 20 idéias Cingapura Finanças 230 idéias Cingapura Página inicial 1.049 idéias Cingapura Notícias 212 idéias Cingapura com segurança 11 idéias Cingapura Tela 19 idéias Cingapura Tempo 4 idéias Cingapura Yahoo Beleza 0 idéias Cingapura Yahoo Ideias da celebridade 4 Cingapura Yahoo Finanças 0 idéias Cingapura Yahoo Filmes 0 idéias Cingapura Yahoo Notícias 0 idéias Singapore Yahoo Style 4 ideas Idéias da celebridade da África do Sul Ideia da África do Sul 374 idéia s África do Sul Notícias 23 ideias Esportes Android 1,534 ideias Esportes CA 34 ideias Esportes iOS 1.025 ideias Desporto Redesign 3.189 ideias SportsReel 6 ideias StatTracker Beta 573 ideias Survival Futebol 81 ideias Taiwan Yahoo 名人 娛樂 0 ideias Taiwan Yahoo 運動 0 ideias Tailândia Safely 2 ideias Toolbar Mail App 216 ideas Toolbar Weather App 72 ideias Tourney Pick & # 39; em 41 ideias UK & amp; Irlanda Finanças 1.077 ideias UK & amp; Jogos da Irlanda 19 ideias UK & amp; Irlanda Homepage 442 ideias UK & amp; Irlanda Notícias 0 ideias UK & amp; Ireland News Balde interno 0 ideias UK & amp; Irlanda Notícias Lego 376 ideas UK & amp; Irlanda com segurança 38 ideias UK & amp; Irlanda TV 21 ideias UK & amp; Irlanda Vídeo 187 ideias UK & amp; Irlanda Tempo 99 ideias Reino Unido Respostas 1 ideia UK Daily Fantasy 0 ideias UK Finanças Mobile Android 12 idéias UK Finanças Mobile DF iOS 2 idéias UK Finanças Mobile iOS 308 ideias UK Yahoo Movies 23 ideias US Respostas 8,975 ideias Respostas dos EUA Mobile Web 2.115 idéias US Autos GS 442 idéias US Celebrity GS 661 ideias EUA Comentários 350 ideias US Finance Mobile Android 44 idéias US Finance Mobile iOS 562 idéias US Flickr 249 ideias Grupos dos EUA 4.170 ideias Página inicial dos EUA B1 68 ideias US Homepage B2 33 ideias US Homepage B3 50 ideias US Homepage B4 33 ideias US Homepage B5 0 ideias US Homepage M 7,021 ideias Página inicial dos EUA YDC 43 ideias US Homes GS 203 idéias US Live Web Insights 24 ideias US Mail 193 ideias US Mail 12,289 ideias US Mapas 3,491 idéias US Membership Desktop 8,113 ideias US Membership Mobile 91 ideias US Filmes GS 424 ideias US Music GS 195 ideias US News 6,021 ideias US Search App Android 2 ideias US Search App iOS 12 ideias US Search Chrome Extension 780 ideias US Search Chrome Extensão v2 2,197 ideias EUA Pesquisar Desktop 40 ideia s US Search Desktop Bucket A 7 ideias US Search Desktop Bucket B 8 idéias EUA Pesquisa KG 21 ideias EUA Pesquisa Listagens locais 20,780 ideias EUA Busca Mobile Web 3 ideias EUA Busca Mozilla 1 ideia EUA Pesquisar estoque Quotes 11 ideias US Pesquisar Tablet Web 1 ideia EUA Shine GS 1 idéia US Toolbar 5,548 ideias US Travel GS 207 idéias EUA TV GS 367 ideias US Weather 2,314 idéias US Weather Bucket 0 ideias US Mobile Mobile 13 ideias USA Weather Mobile Android 2 ideias Guia de vídeo Android 150 ideias Guia de vídeo iOS 206 ideias Guia de vídeo Testando 15 ideias Web Hosting 4 idéias Yahoo Acessibilidade 359 idéias Yahoo Autos 71 idéias Yahoo Beleza 100 idéias Ideias Yahoo Celebrity 0 Yahoo Celebrity Canada 0 ideias Yahoo Decor 0 ideias Yahoo Entertainment 356 ideias Yahoo Esports 50 ideias Yahoo Feedback 0 ideias Yahoo Finance Feedback Forum 1 ideia Yahoo Finance IN Mobile Android 0 ideias Yahoo Finance SG Mobile Android 1 ideia Yahoo FinanceReel 4 ideias Yahoo Comida 118 idéias Yahoo Gemini 2 ideias Yahoo Saúde 90 ideias Yahoo ajuda 262 ideias Yaho o Home 218 ideias Yahoo Home * 28 ideias Yahoo Lifestyle 168 idéias Ideias do Yahoo Yahoo 0 Yahoo Mail 2,220 ideias Aplicação do Yahoo Mail para Android 404 ideias Yahoo Mail Basic 636 ideias Yahoo Mail iOS App 49 idéias Yahoo Mail Mobile Web 1 ideia Yahoo Makers 51 ideias Yahoo Messenger 84 idéias Yahoo Mobile Developer Suite 61 idéias Yahoo Mobile para ideias do telefone 15 Yahoo Mobile para idéias do Tablet 0 Yahoo Music 78 idéias Yahoo News Digest Ideias do Android 870 Yahoo News Digest Ideias do iPad 0 Yahoo News Digest iPhone 1,531 idéias Aplicação de Android do Yahoo Newsroom 56 idéias Yahoo Newsroom iOS App 34 ideias Yahoo Parenting 63 idéias Yahoo Política 118 idéias Yahoo Publishing 13 ideias Yahoo Real Estate 2 ideias Yahoo Tech 459 idéias Yahoo Travel 143 idéias Yahoo TV 102 ideias Yahoo Ver 210 ideias Yahoo Weather Android 2.114 idéias Yahoo Weather iOS 22.742 ideias Yahoo! 7 Food App (iOS) 0 ideias Yahoo! 7 Página inicial Archive 57 ideas Yahoo! 7 Notícias (iOS) 23 ideias Yahoo! 7 Tela 0 ideias Yahoo! 7 TV FANGO App (Android) 1 ideia Yahoo! 7 aplicação TV FANGO (iOS) 1 ideia Yahoo! 7 TV Guide App (Android) 0 ideias Yahoo! 7 Guia de TV Guia (iOS) 1,248 ideias Yahoo! 7 Aplicação TV Plus7 (iOS) 0 ideias Yahoo! Centro de Feedback do Teste de Conceito 174 idéias Yahoo! Idéia de Contributor Network 1 Yahoo! Transliteração 29 ideias YAHOO! 7 Finanças 551 idéias Yahoo! 7 Jogos 9 ideias Yahoo! 7 Safely 19 ideias Yahoo7 Finanças Mobile DF iOS 12 ideias Yahoo7 Finanças Mobile iOS 217 ideias Yahoo7 Homepage 2.545 ideias.
Sua senha foi alterada.
Fizemos alterações para aumentar nossa segurança e restabelecer sua senha.
Acabamos de enviar-lhe um e-mail para. Clique no link para criar uma senha, depois volte aqui e faça o login.

Tratamento contábil para derivativos [GAAP de acordo com as IFRS]
Tecnicamente, um derivado é simplesmente um ativo cujo valor depende do valor de outra coisa, um ativo subjacente. Um contrato a prazo para comprar o Euro para financiar férias de verão na Europa, no momento em que o feriado chegar, tenha sido uma aposta vencedora ou perdedora. O valor da derivada, nesse caso, é o ganho ou perda versus apenas a compra do dinheiro quando você precisava disso.
Derivados tornaram-se uma ferramenta integral utilizada por quase todas as empresas de tamanho razoável. Seu uso varia, mas tipicamente a grande maioria dos derivativos de uso corporativo para hedging exposições. As exposições podem ser: preço futuro das matérias-primas [p. Ex. querosene de aviação para uma companhia aérea, feijão de cacau para um fabricante], moeda estrangeira [e. saldos de clientes em moeda estrangeira], ou Taxas de juros [por exemplo, proteger contra taxas de juros crescentes onde a empresa tem dívida predominantemente de taxa variável]. As pessoas financeiras [particularmente analistas] precisam entender como esses instrumentos se refletem nas finanças. Este é especialmente o caso, pois as questões contábeis não são diretas. O investidor precisa estar em posição de apreciar as entradas que são feitas para esses itens antes de considerar uma abordagem lógica para análise. Esta publicação discute sobre o tratamento contábil para derrivativos de acordo com GAAP-IFRS.
Todos os derivados são, em última instância, constituídos por quatro tipos de entidades, ou uma combinação de mais do que uma delas.
Contratos futuros e # 8211; Estes são os mais simples e assumem o formato descrito acima. Não são instrumentos negociáveis, mas um contrato Over The Counter [OTC] entre duas partes. Contratos futuros e # 8211; Os contratos de futuros são apenas contratos a prazo que são negociáveis ​​em mercados regulamentados. A vantagem é a liquidez. A desvantagem é que os termos dos contratos devem ser padronizados. Swaps & # 8211; Swaps são apenas carteiras de contratos a prazo. Se uma empresa trocar sua dívida de cupom fixo em taxa flutuante, com um banco como contraparte, o que o banco realmente fez é vender uma série de contratos a prazo sobre taxas de juros ao longo da duração da dívida. Opções & # 8211; Estes representam o direito, mas não a obrigação, de comprar [chamar] ou vender [colocar] um ativo a um preço pré-estabelecido. O elemento de opção torna-os complicados, mas apenas como uma opção é avaliada por analogia com um contrato a prazo e dívida, então um contrato a termo pode ser sintetizado pela compra de uma opção de compra e venda de uma opção de venda.
Portanto, os derivativos são intercambiáveis, e arbitráveis, uns com os outros. A escolha do instrumento, e a questão de negociar em trocas regulamentadas ou usar contratos OTC, é de conveniência. Todos os chamados & # 8220; Derivados exóticos e # 8221; são apenas pacotes de contratos do tipo descrito acima, embora a sua valorização possa ser horrivelmente complicada.
IAS 39 Os instrumentos financeiros são o padrão principal de acordo com as IFRS para derivativos. É um padrão contábil complexo e controverso que tem sido objeto de extenso debate.
Essencialmente, a IAS 39 baseia-se em uma premissa simples - os derivativos devem ser reconhecidos no balanço patrimonial pelo valor justo. Historicamente, de acordo com muitos GAAP nacionais, impulsionados por uma perspectiva de custo histórico, os derivados permaneceram não reconhecidos, pois não há custo inicial, como por exemplo, em um swap. O único reconhecimento de seu efeito pode ser a correspondência do subjacente relevante com o derivado na liquidação. Portanto, uma empresa poderia ter uma carteira inteira de derivativos no final do ano com pouco ou nenhum reconhecimento nas finanças, pois não há custo antecipado como tal. Esta posição continuaria a prevalecer até a transação coberta relevante ter ocorrido. O IASB considerou este sistema de "diferimento e correspondência" como um privilégio em vez de um direito e, portanto, rasgou o livro sobre como os derivativos foram contabilizados. O simples passo de insistir que os derivados sejam marcados ao mercado pelo valor justo significa que o reconhecimento agora é obrigatório. Em muitos aspectos, é a outra entrada que é de maior interesse - se um ativo / passivo é reconhecido ao marcar um derivado no mercado no balanço, a mudança vai para a demonstração de resultados ou patrimônio? O IAS 39 desenvolveu um sistema para tomar essa decisão. O exemplo abaixo mostra as três classificações diferentes para derivadas. Alguns comentários ajudarão a apreciar a natureza dessas categorias: nenhuma cobertura e # 8211; Isso se aplica aos derivativos não celebrados para fins de cobertura e, talvez mais importante, aqueles que não conseguem qualificar para contabilização de hedge. Nesse caso, a mudança de valor passa pela demonstração do resultado. Hedge de valor justo & # 8211; Se o derivativo atende a definição de hedge e existe um ativo / passivo existente, ambos são avaliados pelo valor justo e os ganhos / perdas compensados ​​na demonstração do resultado, refletindo a economia da situação. Hedge de fluxo de caixa e # 8211; Mais uma vez isso se aplica se os critérios de hedge estiverem satisfeitos, mas são os fluxos de caixa futuros que estão sendo protegidos e não o valor justo de um ativo / passivo existente.
Neste caso, o derivativo ainda está marcado para o mercado. No entanto, como ainda não existe subjacente, os movimentos em valor vão diretamente para a equidade. Uma vez que os ganhos / perdas esperam o subjacente e quando acontece, eles são "reciclado" para a renda [i. e. coincide].
Na prática, estas são entradas bastante complexas, pelo que o IAS 39 produz uma variedade de exemplos com números. Os seguintes exemplos são baseados nas regras da IAS 39:
Seis meses antes do final do ano, uma empresa emite uma nota de juros fixos de US $ 10 milhões em 7,5 por cento, com pagamentos de juros semestrais. Também entra num swap de taxa de juros para pagar LIBOR [Taxa de Oferta Interbancária de Londres] e para receber 7,5% semestralmente; Os termos de swap incluem um principal nocional de US $ 10 milhões, um prazo de 3 anos e uma restituição semi-anual da taxa variável. A LIBOR para o primeiro período de seis meses é de 6%. Até o final do ano, as taxas de juros caíram e o valor justo do swap [após liquidação] é de US $ 125,000 [ativos]. Que inscrições são necessárias:
[uma]. Se a contabilidade histórica tradicional é usada?
[b]. IAS 39 sem contabilidade de hedge?
[c]. IAS 39 com hedge accounting?
[uma]. Se a contabilidade histórica tradicional for utilizada, empréstimos.
O empréstimo é reconhecido no resultado líquido, então as entradas são:
[Débito]. Dinheiro = $ 10,000,000.
[Crédito]. Empréstimo = $ 10,000,000.
Juros sobre o empréstimo pelo período:
[Débito]. P & amp; L conta & # 8211; Juros líquidos a pagar = $ 375,000.
[Crédito]. Dinheiro = $ 375,000.
O swap é reconhecido, medido ao custo.
[Débito]. Conta de ativos & # 8211; mantido para negociação = $ 0.
Liquidação em período de permuta.
[Débito]. Dinheiro = $ 75,000.
[Crédito]. P & amp; L conta & # 8211; ganho em hedge = $ 75,000.
[b]. IAS 39 sem contabilidade de hedge.
O empréstimo é reconhecido no resultado líquido.
[Débito]. Dinheiro = $ 10,000,000.
[Crédito]. Empréstimo = $ 10,000,000.
Juros sobre empréstimo por período.
[Débito]. P & amp; L conta & # 8211; juros líquidos a pagar = $ 375,000.
[Crédito]. Dinheiro = $ 375,000.
O swap é reconhecido, medido inicialmente ao custo.
[Débito]. Conta de ativos & # 8211; mantido para negociação = $ 0.
Liquidação em período de permuta.
[Débito]. Dinheiro = $ 75,000.
[Crédito]. P & amp; L conta & # 8211; ganho em hedge = $ 75,000.
(Nota: * $ 375,000- $ 300,000 = $ 75,000)
O swap é posteriormente re-medido ao valor justo.
[Débito]. Conta de ativos & # 8211; mantido para negociação = $ 125,000.
[Crédito]. P & amp; L conta & # 8211; ganho em hedge = $ 125,000.
[c]. IAS 39 com contabilização de hedge.
O empréstimo é reconhecido no resultado líquido.
[Débito]. Dinheiro = $ 10,000,000.
[Crédito]. Empréstimo = $ 10,000,000.
Juros sobre empréstimo por período.
[Débito]. P & amp; L conta & # 8211; juros líquidos a pagar = $ 375,000.
[Crédito]. Dinheiro = $ 375,000.
O swap é reconhecido, medido inicialmente ao custo.
[Débito]. Conta de ativos & # 8211; mantido para negociação = $ 0.
Liquidação em período de permuta.
[Débito]. Dinheiro = $ 75,000.
[Crédito]. P & amp; L conta & # 8211; ganho em hedge = $ 75,000.
O swap e o empréstimo são subseqüentemente reavaliados ao valor justo.
[Débito]. Conta de ativos & # 8211; mantido para negociação = $ 125,000.
[Crédito]. Conta de responsabilidade = $ 125,000.
A LieDharma Limited ofereceu um contrato. O preço indicado é de US $ 10 milhões. No entanto, a moeda funcional da LieDharma é o euro. Portanto, como os preços seriam fixados, a LieDharma deseja proteger essa exposição. Ele entra em um futuro FX com um valor nominal de US $ 10 milhões.
Os tratamentos em vários cenários estão resumidos abaixo:
Abordagem de transações tradicionais e # 8211; O hedge será ignorado até que ocorram os fluxos do contrato em que ponto o ganho / perda no derivado seria reconhecido. Se a proposta de contrato não for bem sucedida, o derivativo seria liquidado e reportado em resultados.
As condições contábeis de hedge não preencheram / # 8211; O derivado FX é marcado ao mercado no final do período através da demonstração do resultado, pois é classificado como especulação por IAS 39.
As condições de contabilidade de hedge são atendidas:
& # 8211; Fase I: Derivativo é marcado para o mercado no balanço patrimonial, com ganhos / prejuízos no patrimônio líquido.
& # 8211; Fase II: Uma vez que os fluxos de caixa ocorrem, o ganho / perda em derivativo é combinado com a parcela relevante das entradas cobertas.
US GAAP Focus On Hedge Accounting.
O FAS 133 e seu equivalente IASB são razoavelmente semelhantes em termos de ampla aplicação. No entanto, dado que o FAS 133 tem orientação extensa e evoluiu durante um período mais longo, não é surpresa que haja diferenças nos detalhes. Aqui estão as principais diferenças:
Nos EUA disponíveis para venda, os investimentos não cotados são demonstrados ao custo, enquanto que, segundo as IFRS, são registrados ao valor justo quando uma medida razoavelmente confiável pode ser estabelecida. Ambos os GAAP punem as empresas que alienam ativos de sua classificação de carteira mantida até o vencimento. De acordo com a IFRS, há uma proibição de usar a categoria por 2 anos, enquanto que não há limites nos US GAAP. A compensação de ativos e passivos geralmente é mais difícil de acordo com os US GAAP De acordo com o US GAAP, determinadas SPE [Entidades de Propósito Específico] são consideradas qualificadas, ou seja, QSPE. As coberturas de um subjacente para parte de sua vida são proibidas nos US GAAP, mas permitidas, uma vez efetivas, de acordo com as IFRS. O US GAAP permite um método de curto prazo para estabelecer qualificação de hedge, ao passo que, de acordo com a IAS 39, todos os hedges devem ser testados quanto à efetividade se eles forem qualificados para a contabilidade de hedge. A contagem macro de hedge é permitida em determinadas circunstâncias de acordo com as IFRS, mas é proibida nos termos dos US GAAP.
Implicações da análise financeira.
Não há uma abordagem sistemática aceita para lidar com ganhos e perdas de derivativos. Além da complexidade geral em torno de alguns dos instrumentos, poucas empresas tiveram que denunciá-los de acordo com os GAAP locais fora dos EUA. A transição para as IFRS significa que as empresas divulgarão no futuro esses números e, como resultado, os analistas terão que interpretá-los.
Talvez a abordagem mais direta a esta questão seja considerar uma série de pontos de interpretação que devem ser considerados:
Basta reverter ganhos / perdas em derivativos não é uma opção. Por exemplo, um ganho / perda em um derivado que se relaciona com uma transação no mercado de caixa reconhecida nas finanças é um custo / renda econômica real. A reversão pode, por exemplo, no caso de uma cobertura de taxa de juros, significar que a despesa de juros está abaixo / exagerada.
Também é difícil ver como os analistas podem lidar com análises comparáveis ​​de empresas onde se qualifica para contabilidade de hedge e outra não, mas ambos são economicamente similares. Nossa abordagem privilegiada é apenas reverter quaisquer ganhos / perdas de derivativos reconhecidos na demonstração do resultado que se relacionam com operações subjacentes que não são reconhecidas na mesma demonstração do resultado. Coberturas ineficazes devem ser tratadas como receitas / encargos financeiros. Resta saber se as empresas fornecerão ao mercado a informação para realizar essa análise.
Deve ter-se em mente que, para uma previsão precisa, é importante uma boa apreciação das coberturas que uma empresa possui. Portanto, analistas e investidores podem utilizar a informação nas finanças para obter esse entendimento. Deve sempre ter-se em mente que as condições atuais de cobertura dificilmente persistirão além de um determinado horizonte temporal. Mas, uma empresa sempre pode se proteger se estiver preparada para pagar o preço.
Rácio de ativos operacionais.
Artigos de contabilidade longa ou curta? [Votação]
Você pode gostar.
Contratos de Garantia Financeira [IFRS]
Tratamento contabilístico para custos de pesquisa e desenvolvimento.
Contabilização de despesas acumuladas.
11 Comentários.
10 de abril de 2009 às 12:13.
22 de abril de 2009 às 4:41 da manhã.
23 de janeiro de 2010 às 9:19 da manhã.
27 de agosto de 2010 às 7:04 am.
Pls explica como você chegou ao valor justo do swap [após a liquidação] como $ 125,000 [ativos].
9 de setembro de 2010 às 9h39.
Como contabilizar taxas antecipadas pagas em um acordo de swap? É capitalizado ou gasto?
18 de setembro de 2010 às 12:12.
Obrigado, bom trabalho!
19 de outubro de 2010 às 8:46 da tarde.
Muito boa explicação. Ainda alguns dos tópicos não são claros.
Você pode aloborate sobre como realizar um teste de Eficácia, e se os Derivativos não forem qualificados. Precisa de alguma explicação nesta área.
6 de junho de 2011 às 9:12 da manhã.
Qual é o tratamento contábil da transação de derivativos em ações.
13 de julho de 2011 às 15:22.
Uma das melhores explicações, obrigado !!
29 de julho de 2011 às 9:53 da tarde.
Você pode explicar a teoria por trás de um Anexo M para a parte ineficaz de um hedge de fluxo de caixa?
15 de fevereiro de 2017 às 12:07 am.
Qual é o tratamento contábil para as taxas iniciais de swap?
Deixe uma resposta.
Verifique os Formulários de Carta [E-mail] dos Termos de Pagamento.
O que é Entrada de diário para transações de moeda estrangeira.
Como calcular e gravar depreciação [de ativos fixos]
Contabilização da aquisição de negócios usando o método de compra.
Copyright © 2018 Accounting Financial Tax. Todos os direitos reservados.

O que é Entrada de diário para transações de moeda estrangeira.
As transações em moeda estrangeira são denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional da empresa. As transações em moeda estrangeira podem resultar em recebíveis ou contas a pagar fixadas no valor de moeda estrangeira a serem recebidas ou pagas. Uma transação em moeda estrangeira exige liquidação em uma moeda diferente da moeda funcional. Uma mudança nas taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda em que uma operação é denominada aumenta ou diminui o montante esperado dos fluxos de caixa da moeda funcional após a liquidação da transação. Essa alteração nos fluxos de caixa da moeda funcional esperada é um & # 8220; Ganho ou perda de transação em moeda estrangeira & # 8221; que normalmente está incluído na obtenção de ganhos na demonstração do resultado pelo período em que a taxa de câmbio é alterada. Um exemplo de um ganho ou perda de transação é quando uma subsidiária italiana possui uma receita denominada em lira de um cliente britânico.
Da mesma forma, um ganho ou perda de transação (medido a partir da data da transação ou da data do balanço intermediário mais recente, o que ocorrer mais tarde) realizado após a liquidação de uma transação em moeda estrangeira geralmente deve ser incluído na determinação do lucro líquido pelo período em que a transação é resolvido.
Um ganho ou perda cambial ocorre quando a taxa de câmbio muda entre a data de compra e a data de venda. A mercadoria é comprada por 100 mil libras. A taxa de câmbio & # 8220; & # 8221; é de 4 libras para 1 dólar. A entrada do diário é:
[Débito]. Compras = 25,000.
[Crédito]. Contas a pagar = 25.000.
(Nota: 100,000 / 4 = $ 25,000)
Quando a mercadoria é paga, a taxa de câmbio é de 5 a 1. A entrada do diário é:
[Débito]. Contas a pagar = 25.000.
[Crédito]. Dinheiro = 20,000.
[Crédito]. Ganho cambial = 5.000.
(Nota: 100,000 / 5 = $ 20,000)
Os US $ 20.000 com taxa de câmbio de 5 a 1 podem comprar 100.000 libras. O lucro da transação é a diferença entre o dinheiro exigido de US $ 20.000 e o passivo inicial de US $ 25.000.
Observe que um ganho ou perda de transação no exterior deve ser determinado em cada data do balanço em todas as transações estrangeiras registradas que não tenham sido liquidadas.
Uma empresa dos EUA vende produtos a um cliente na Inglaterra em 11/15 / X7 por 10.000 libras. A taxa de câmbio é de 1 libra é de R $ 0,75. Assim, a transação vale US $ 7.500 (10.000 quilos × 0.75). O pagamento é devido dois meses depois. A entrada em 11/15 / X7 é:
[Débito]. Contas a receber - Inglaterra = 7.500.
[Crédito]. Vendas = 7.500.
As contas a receber e as vendas são mensuradas em dólares norte-americanos na data da transação empregando o & # 8220; taxa spot # 8220 ;. Mesmo que as contas a receber sejam mensuradas e reportadas em dólares norte-americanos, o recebível é fixado em libras esterlinas. Assim, um & # 8220; ganho ou perda de transação & # 8221; pode ocorrer se a taxa de câmbio mudar entre a data da transação (11/15 / X7) e a data de liquidação (1/15 / X8).
Uma vez que as demonstrações financeiras são preparadas entre a data da transação e a data de liquidação, os recebíveis que são denominados em uma moeda diferente da moeda funcional (Dólar dos EUA) devem ser atualizados para refletir a taxa spot na data do balanço. Em 31 de dezembro, 20X7, a taxa de câmbio é de 1 libra igual a $ 0.80. Assim, os 10.000 libras agora são avaliados em US $ 8.000 (10.000 × $ 0,80). Portanto, as contas a receber denominadas em libras devem ser ajustadas para cima em US $ 500. A entrada de diário requerida em 12/31 / X7 é:
[Débito]. Contas a receber - Inglaterra = 500.
[Crédito]. Ganhos cambiais = 500.
A demonstração do resultado do exercício findo em 12/31 / X7 mostra um ganho cambial de US $ 500. Observe que as vendas não são afetadas pelo ganho de câmbio, uma vez que as vendas estão relacionadas à atividade operacional.
Em 1/15 / X8, a taxa de spot é de 1 libra = $ 0.78. A entrada do diário é:
[Débito]. Dinheiro = 7,800.
[Débito]. Perda cambial = 200.
[Crédito]. Contas a receber - Inglaterra = 8,000.
A demonstração de resultados 20X8 mostra uma perda cambial de US $ 200.
Qual ganha ou perda de transação não deve ser relatada na declaração de renda?
Ganhos e perdas nas seguintes transações em moeda estrangeira e # 8220; NÃO SÃO & # 8220; incluídos nos ganhos, mas sim são relatados como ajustes de tradução:
Operações em moeda estrangeira designadas como hedge econômico de um investimento líquido em uma entidade estrangeira, a partir da data de designação. Transações em moeda estrangeira entre empresas de natureza de investimento de longo prazo (a liquidação não está planejada ou esperada no futuro previsível), quando as entidades da transação são consolidadas, combinadas ou contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações financeiras da empresa relatora Um ganho ou perda em um contrato a termo ou outra transação em moeda estrangeira destinada a proteger um compromisso identificável em moeda estrangeira (por exemplo, um contrato para comprar ou vender máquinas) deve ser diferido e incluído na mensuração da transação em moeda estrangeira relacionada.
As perdas não devem ser diferidas se o diferimento for esperado para o reconhecimento de perdas em períodos posteriores. Uma transação em moeda estrangeira é considerada uma cobertura de um compromisso de moeda estrangeira identificável se ambas as condições forem atendidas:
A transação em moeda estrangeira é designada como hedge de um compromisso em moeda estrangeira. O compromisso em moeda estrangeira é firme.
O que é um contrato de câmbio futuro e como ele é contado?
Tradução de moeda estrangeira.
Você pode gostar.
Contabilização da aquisição de negócios usando o método de compra.
Quatro questões contábeis relacionadas às propriedades de inventário.
Aprendendo a contabilizar a primeira vez, onde começar.
13 Comentários.
8 de janeiro de 2009 às 3:39 da manhã.
Oi, thax para o seu post. que eu aprendi muito.
Apenas uma pergunta complementar. Se a empresa estiver lidando com a troca preliminar. Como a transação do jornal deve ser registrada? Isso seria alguma diferença? Devemos tratar o currecny como inventário? obrigado.
3 de fevereiro de 2009 às 15:48.
Que o Deus Todo-Poderoso te abençoe ricamente e eu ficaria muito agradecido se você quisesse me enviar perguntas e respostas sobre moedas estrangeiras e Tributação. Desde já, obrigado.
14 de setembro de 2009 às 4:25 da manhã.
Se eu for um trocador de dinheiro, onde minha moeda funcional é USD, como as entradas contábeis para GB Pound serão. Sou estudante aprendendo a manter livros. Por favor, ajude.
20 de setembro de 2009 às 3:21 da manhã.
Gostaria de agradecer se você pudesse compartilhar conosco o seu conhecimento sobre a contabilidade da troca de câmbio simples.
A empresa A teve excesso JPY em sua conta bancária. Sua moeda de relatório é Ringgit da Malásia (MYR).
Por exemplo, em 1 de setembro de 2009, a Companhia A entrou em um FX Swap. Ele vendeu JPY95million e comprou US $ 1 milhão a uma taxa de câmbio de 95JPY / US $.
A partir de 31 de dezembro de 2009, a Empresa A terá que trocar o JPY de volta. Em outras palavras, a Companhia A terá então que comprar JPY96million e vender US $ 1 milhão a uma taxa de câmbio acordada de 96JPY / US $.
Você pode nos informar as entradas contábeis e o tratamento.
Muito obrigado antecipadamente.
9 de março de 2010 às 6:58 pm.
No seu primeiro exemplo acima para uma compra de mercadorias, o ganho cambial de US $ 5000 seria registrado na mesma seção da demonstração do resultado, conforme a mercadoria foi paga (Custo de Vendas) ou em outra seção?
25 de janeiro de 2011 às 11:30 da manhã.
Gostaria de agradecer se você pudesse compartilhar conosco o seu conhecimento sobre a contabilização da transação cambial e a resolução de questões sobre o assunto.
3 de março de 2011 às 10:14 da manhã.
Que o Deus Todo-Poderoso seja ricamente abençoado por você e eu ficaria muito agradecido se você. Obrigado mais uma vez.
26 de outubro de 2011 às 14h40.
obrigado por isso. Tenho uma entrevista de emprego que exige conhecimento de transações multi-moeda. você foi muito útil.
28 de novembro de 2014 às 6:06 am.
Muito obrigado, envie-me mais informações e entradas de diários em tópicos em moeda estrangeira.
Etchu Thomas Atem.
12 de abril de 2016 às 10:53 pm.
Ficou tão impressionado com o conteúdo.
23 de junho de 2016 às 8:48 da manhã.
Obrigado por favor, faça outra transação no site.
12 de janeiro de 2017 às 9:53 da manhã.
Oi e obrigado por esta publicação em particular. Eu tenho algumas perguntas para você:
1. O que e como determinar perdas / ganhos realizados;
2. O que constitui perdas / ganhos não realizados e.
3. Digite separadamente como eles estão refletidos na demonstração do resultado e suas implicações fiscais.
2 de fevereiro de 2017 às 9:59 da manhã.
Tenho recebíveis em USD de 2013 ainda não resolvidos. Como faço para ajustar o ganho / perda forex para esta conta a receber. Deixe-se dizer que a taxa em 2013 foi de 300 e a taxa em 2016 é 460. E o valor da conta a receber em USD é de 4.000 USD.
Deixe uma resposta.
Verifique os Formulários de Carta [E-mail] dos Termos de Pagamento.
Como calcular e gravar depreciação [de ativos fixos]
Contabilização da aquisição de negócios usando o método de compra.
7 Principais Fases de Auditoria [das Demonstrações Contábeis]
Copyright © 2018 Accounting Financial Tax. Todos os direitos reservados.

Entradas contábeis para opções fx
Todos os outros planos de opção de compra de ações são assumidos como uma forma de compensação, que exige o reconhecimento de uma despesa de acordo com os US GAAP. O valor da despesa é o valor justo das opções, mas esse valor não é aparente do preço de exercício e do preço de mercado sozinho. A avaliação de opções é um conceito de finanças, e geralmente depende do método Black-Scholes, que está além do escopo deste artigo.
A despesa é registrada igualmente ao longo de todo o período de aquisição, que é o tempo entre a data em que a empresa concede as opções e quando o indivíduo tem permissão para exercer a opção. Em outras palavras, o US GAAP considera as opções "ganhas" pelo empregado durante o período de aquisição. O crédito de entrada é para uma conta de capital adicional adicional paga. Vejamos um exemplo.
A Friends Company, uma entidade fictícia, concede seu CEO 5,000 opções de ações em 1º de janeiro de 20X4. Cada opção permite que o CEO compre 1 ação de $ 1 por valor nominal por US $ 80 em 31 de dezembro de 20X7. O valor de mercado atual do estoque é de US $ 75. O valor justo de mercado de uma opção de compra de ações é de US $ 10. Todos os anos, a empresa registrará a seguinte entrada de compensação.
Capital pago adicional - opções de compra de ações.
O valor total das opções é de US $ 50.000 (5.000 x $ 10) eo período de aquisição é de 4 anos, então, a cada ano, a empresa registrará $ 12.500 de despesa de remuneração relacionada às opções. Se as opções forem exercidas, o capital pago adicional acumulado durante o período de aquisição é revertido. O valor de mercado do estoque é irrelevante para a entrada & ndash; o crédito ao capital social adicional (ações ordinárias) é equilibrar a entrada e não está relacionado ao valor de mercado.
Capital pago adicional - opções de compra de ações.
Capital pago adicional - ações ordinárias.
Se as opções não forem utilizadas antes da data de validade, o saldo em capital pago adicional será transferido para uma conta APIC separada para diferenciá-la das opções de ações que ainda estão pendentes.